O imposto que a loja recupera (desconta do que vai pagar) não é custo. O que ela não recupera é custo. A fórmula padrão de cada regime já segue esta tabela:
| Imposto da nota de compra | Simples Nacional / MEI | Lucro Presumido | Lucro Real |
|---|---|---|---|
| ICMS próprio | custo | recupera | recupera |
| PIS | custo | custo (cumulativo) | recupera (não cumulativo) |
| COFINS | custo | custo (cumulativo) | recupera (não cumulativo) |
| IPI (comércio) | custo | custo | custo |
| ICMS-ST | custo | custo | custo |
Qual custo vai para a margem#
- Simples Nacional e MEI: o custo gerencial é o com ICMS, porque a loja não recupera nada.
- Lucro Presumido e Lucro Real: o custo gerencial é o sem ICMS, porque os créditos voltam para a loja na apuração.
Exemplo no Lucro Real#
Produto de R$ 100,00 na nota, com ICMS de R$ 18,00, PIS de R$ 1,65 e COFINS de R$ 7,60:
- Custo com ICMS: R$ 100,00
- Custo sem ICMS (gerencial): 100 − 18 − 1,65 − 7,60 = R$ 72,75
No Simples Nacional o mesmo produto custa R$ 100,00 nos dois.